美國總部集團：依賴並行制度減免前應確認什麼？

依 OECD 中央紀錄及當地法律確認合格認定、生效日與集團資格，並區分美國最終母公司與外國集團的美國子公司。2026 年 1 月方案對合格並行制度集團處理 IIR、UTPR 減免，QDMTT 則不受影響。不要混同功能較窄的 UPE 安全港。應保存受測期間的紀錄與法律依據，而非僅以新聞標題支持選擇。

假設虛構美國集團在有國內最低稅的地區設子公司，總部看到跨境減免消息便想取消當地試算。正確問題是：國內稅是否仍適用、有哪些計算或申報簡化，以及子公司須提供什麼資料。答案取決於當地法與期間。IIR 或 UTPR 為零，不能自動確定國內稅額；國際及當地團隊應協調，避免彼此以為對方已完成剩餘工作。

美國財政部 2026 年 9 月說明提及修訂 GIR 的並行制度選擇及當地最低稅申報，亦承認各國仍在進行國內採行程序。應確認申報地接受的版本、填報指引及尚存通知要求。不要直接沿用舊版完整 GIR 清單，也不要假設國際新表已取代所有本地程序；同時須避免忽略簡化措施而重複索取資料。保存選擇、資料需求及當地提交紀錄。

總部預期減免，當地顧問卻要求完整試算，或年度中母公司身分改變時，應釐清分歧在資格、生效日、國內採行，還是仍適用的 QDMTT。這些不是同一問題，不能一概說成某國未承認豁免。請提供結構、年度及各地意見；我們可協調問題與來源核對，不以政策宣示取代真正的申報規則。