財務長與審計委員會的支柱二風險檢核清單

要求受測集團、年度、地區範圍及適用範圍依據，說明會計數字如何調節至稅務輸入、主張哪些減免，以及哪些仍為暫定。管理階層能解釋衡量內容，百分比才有用。應摘要前次以來的收購、優惠、稅務修訂及新指引，聚焦重大決策與不確定性，不必逐行報告底稿，也不接受工具已驗證集團的概括保證。

確認誰負責登記、通知、各項申報、付款、紀錄及機關回覆。虛構委員會可能因總部 GIR 完成收到綠燈，但兩地通知仍未確認。應要求逐地完成表、回執或豁免依據，列出最早未結法定日期與負責人。集團完成百分比不能掩蓋單一實體漏辦；也應核對委任是否涵蓋管理階層以為已交辦的事項。

分列稅額估計、罰款、利息及補救成本，問清哪些後果已確立、哪些附條件，以及哪些只是法定最高額而非預測。當地寬免須有具體條文或行政作法及事實。重大技術疑問應列出替代方案與待決事項，既不因規則新而假設免責，也不把最大可能制裁當預期結果。報告要同時說明風險與降低不確定性的行動。

討論結束應指定人員、日期及改變狀態所需佐證，納入人員與顧問交接、更正及歷史紀錄存取，並檢視覆核獨立性與當地專業能力。若報告很長卻無法決策，請提供儀表板、分工及未決問題；我們可配合既有顧問安排聚焦覆核。目標是對可追溯流程作有效監督，不是對每地結果或機關未來回應作無依據認證。